内部控制(什么叫内控)
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2024-06-14
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1. 内部控制,什么叫内控?
内部控制
内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序
2. 内部控制表现形式?
内部控制的基本方式主要有:
1.组织规划控制。即对单位组织机构设置,职务分工的合理性和有效性进行的控制。主要包括两方面:一是不相容职务的分离。如会计工作中的会计与出纳即属于不相容职务,需要分离。
应当加以分离的职务通常有:授权进行某项经济业务的职务与执行某项业务的职务要分离,执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离,执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离,保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。
不相容职务分离是基于这样的假设,即两个人无意识地犯同一个错误的可能性很小,而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设,不相容职务的分离就不能起到控制作用。
二是组织机构的相互控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构,其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求,具体要求是:各组织机构的职责权限必须得到授权,并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查;在对每项经济业务的检查中,检查者不应从属于被检查者,以保证被检查出的问题得以迅速解决。
2.授权批准控制。即指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时,必须经过授权批准才能进行,否则就不能进行。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。
一般授权是对办理一般经济业务时权力等级和批准条件的规定,通常在单位的规章制度中予以明确;特定授权是对特定经济业务处理的权力等级和批准条件的规定,比如,当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时,只有经过特定授权批准才能处理。授权批准控制的基本要求是:首先,要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次,要明确每类经济业务的授权批准程序;再次,要建立必要的检查制度,以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
3.预算控制。即对单位各项经济业务编制详细的预算或计划,并通过授权,由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求是:第一,所编制预算必须体现单位的经营管理目标,并明确责权。第二,预算在执行中,应当允许经过授权批准对预算进行调整,以使预算更加切合实际。第三,应当及时或定期反馈预算执行情况。
4.实物控制。即对单位实物安全所采取的控制措施。实物控制的措施主要有:第一,限制接近,以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触,如限制接近现金、存货等,以保护资产的安全。第二,定期进行财产清查,保证财产实有量与有关记录一致。
此外,内部控制还有文件记录控制、业绩控制、职工素质控制和内部审计控制等方式。
3. 内部控制属于什么分类?
内部控制的5种类型:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通 、监控。既相互独立又相互联系,形成一个有机统一体,对不断变化的环境自动作出反应。
内部控制制度与企业的经营行为紧密相连,因基本的商业动机而存在。内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权。
4. 什么是内控管理?
内控管理的意思是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行,采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。
5. 财务控制和内部控制的区别?
顾名思义,内部财务控制是指企业内部涉及财务和财务风险的控制。内部控制则包括内部财务控制外,还有其他所有的控制。
一般来说,内部控制按其控制的目的不同,可以分为财务控制和管理控制。财务控制是与保护财务和资产的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。财务控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于财务控制,也可用于管理控制。
无论是财务控制还是其他内部控制流程,目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。
6. 内部控制的特征?
内部控制是单位在一定的环境下,为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约、调节、规划、评价和控制的系列方法、手段与措施的总称。内部控制的特征有:强制性、防御性、自主性、整体性、协调性、针对性、发展性、经济性、一贯性等。
7. 单位内部控制原则?
回答如下:单位内部控制原则是指组织在进行业务活动时,通过制定一系列的规章制度、流程和措施,以确保其业务运作的合法性、规范性、安全性和经济性,从而有效地防范各种风险和错误的发生,保护组织利益和财产安全的一种管理方法。其主要原则包括:
1. 合法性原则:组织的业务活动必须遵循法律法规和相关政策规定。
2. 审计原则:组织应该建立独立的审计机构或委员会,对业务活动进行监督和审计。
3. 内部监督原则:组织应该建立内部监督机制,对业务活动进行监督和管理。
4. 分工原则:组织应该根据业务需求,合理分工,明确职责,避免职权混乱和责任不明。
5. 限制原则:组织应该对业务活动进行预算和限制,防止超支和浪费。
6. 信息原则:组织应该建立完善的信息系统,确保信息的准确性、完整性、及时性和保密性。
7. 反馈原则:组织应该建立反馈机制,及时了解业务活动的情况,并采取相应的措施进行调整和改进。
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1. 内部控制,什么叫内控?
内部控制
内控是内部控制的简称。指一般公司企业内部的控制运作。内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量,保护资产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序
2. 内部控制表现形式?
内部控制的基本方式主要有:
1.组织规划控制。即对单位组织机构设置,职务分工的合理性和有效性进行的控制。主要包括两方面:一是不相容职务的分离。如会计工作中的会计与出纳即属于不相容职务,需要分离。
应当加以分离的职务通常有:授权进行某项经济业务的职务与执行某项业务的职务要分离,执行某项经济业务的职务与审核该项业务的职务分离,执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务分离,保管某项财产的职务与记录该项财产的职务分离。
不相容职务分离是基于这样的假设,即两个人无意识地犯同一个错误的可能性很小,而一个人舞弊的可能性要大于两个人。如果突破这个假设,不相容职务的分离就不能起到控制作用。
二是组织机构的相互控制。一个单位根据经济活动的需要而分设不同的部门和机构,其组织机构的设置和职责分工应体现相互控制的要求,具体要求是:各组织机构的职责权限必须得到授权,并保证在授权范围内的职权不受外界干预;每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查;在对每项经济业务的检查中,检查者不应从属于被检查者,以保证被检查出的问题得以迅速解决。
2.授权批准控制。即指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。单位内部某个部门或某个职员在处理经济业务时,必须经过授权批准才能进行,否则就不能进行。授权批准控制可以保证单位既定方针的执行和限制滥用职权。授权批准有一般授权和特定授权两种形式。
一般授权是对办理一般经济业务时权力等级和批准条件的规定,通常在单位的规章制度中予以明确;特定授权是对特定经济业务处理的权力等级和批准条件的规定,比如,当某项经济业务的数额超过某部门的批准权限时,只有经过特定授权批准才能处理。授权批准控制的基本要求是:首先,要明确一般授权与特定授权的界限和责任;其次,要明确每类经济业务的授权批准程序;再次,要建立必要的检查制度,以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。
3.预算控制。即对单位各项经济业务编制详细的预算或计划,并通过授权,由有关部门对预算或计划的执行情况进行控制。预算控制的基本要求是:第一,所编制预算必须体现单位的经营管理目标,并明确责权。第二,预算在执行中,应当允许经过授权批准对预算进行调整,以使预算更加切合实际。第三,应当及时或定期反馈预算执行情况。
4.实物控制。即对单位实物安全所采取的控制措施。实物控制的措施主要有:第一,限制接近,以严格控制对实物资产及与实物资产有关的文件的接触,如限制接近现金、存货等,以保护资产的安全。第二,定期进行财产清查,保证财产实有量与有关记录一致。
此外,内部控制还有文件记录控制、业绩控制、职工素质控制和内部审计控制等方式。
3. 内部控制属于什么分类?
内部控制的5种类型:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通 、监控。既相互独立又相互联系,形成一个有机统一体,对不断变化的环境自动作出反应。
内部控制制度与企业的经营行为紧密相连,因基本的商业动机而存在。内部控制成为企业内部构架的核心部分和基本理念时最为有效。这时内部控制可以支持经营质量和主动的授权。
4. 什么是内控管理?
内控管理的意思是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行,采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。
5. 财务控制和内部控制的区别?
顾名思义,内部财务控制是指企业内部涉及财务和财务风险的控制。内部控制则包括内部财务控制外,还有其他所有的控制。
一般来说,内部控制按其控制的目的不同,可以分为财务控制和管理控制。财务控制是与保护财务和资产的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制;管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行,促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。财务控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于财务控制,也可用于管理控制。
无论是财务控制还是其他内部控制流程,目的是保证生产经营活动有序、高效的运行,保证企业资产的完整与安全,防范各种经营风险,及时防止和纠正错误与弊端,保证会计资料的真实完整,经营运作信息的及时准确。
6. 内部控制的特征?
内部控制是单位在一定的环境下,为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源,达到既定管理目标,而在单位内部实施的各种制约、调节、规划、评价和控制的系列方法、手段与措施的总称。内部控制的特征有:强制性、防御性、自主性、整体性、协调性、针对性、发展性、经济性、一贯性等。
7. 单位内部控制原则?
回答如下:单位内部控制原则是指组织在进行业务活动时,通过制定一系列的规章制度、流程和措施,以确保其业务运作的合法性、规范性、安全性和经济性,从而有效地防范各种风险和错误的发生,保护组织利益和财产安全的一种管理方法。其主要原则包括:
1. 合法性原则:组织的业务活动必须遵循法律法规和相关政策规定。
2. 审计原则:组织应该建立独立的审计机构或委员会,对业务活动进行监督和审计。
3. 内部监督原则:组织应该建立内部监督机制,对业务活动进行监督和管理。
4. 分工原则:组织应该根据业务需求,合理分工,明确职责,避免职权混乱和责任不明。
5. 限制原则:组织应该对业务活动进行预算和限制,防止超支和浪费。
6. 信息原则:组织应该建立完善的信息系统,确保信息的准确性、完整性、及时性和保密性。
7. 反馈原则:组织应该建立反馈机制,及时了解业务活动的情况,并采取相应的措施进行调整和改进。
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